Основные положения | Краткое содержание | Нормативная база |
Постановка на учет | после государственной регистрации физических лиц в Министерстве юстиции ЛНР в течение 10 рабочих дней с даты получения Свидетельства о государственной регистрации | п. 17.1. ст. 17 Закона ЛНР «О налоговой системе» от 28.12.2015 № 79-II (Далее Закон № 79- II) |
Для постановки на налоговый учет физическое лицо – предприниматель подает | - заявление о взятии на учет по форме №5-УПН; - копию свидетельства о государственной регистрации или выписку из государственного реестра; - копию паспорта и регистрационного номера учетной карточки физического лица -плательщика налогов (кроме лиц, которые в силу своих религиозных убеждений отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки физического лица -плательщика налогов); - уведомление об объектах налогообложения или объектах, связанных с налогообложением или через которые осуществляется деятельность, по форме № 20-УПН (если на момент регистрации такие объекты созданы). | пункт 3 Порядка учета налогоплательщиков, утвержденного приказом ГКНС ЛНР от 07.09.2016 № 404 |
Условия выбора патентной системы | Осуществление деятельности только на территории рынка (торговых рядах), торговая площадь не должна превышать 20 кв. метров Допустимый валовый доход – 3 млн. руб. Количество наемных работников - 3 человека (включая супруга (у)) Стоимость товара за одну единицу не более 10 000 рос. руб. | пп.175.2.3 п.175.2. ст. 175 Закон № 79-II; п. 170.1 ст.170 Закон № 79- II; пп.175.2.1 п. 175.2 ст. 175 Закон №79-II |
Запрещенные виды деятельности | -торговлю горюче-смазочными материалами -торговлю табачными изделиями, алкогольной продукцией и слабоалкогольными напитками, а также пивом; -торговлю фармацевтической группой товаров, биологическими пищевыми добавками; -деятельность в сфере общественного питания. - осуществление деятельности в сфере розничной торговли через объекты, находящиеся на территориях магазинов-складов, баз, складов товарных (универсальных, специализированных, смешанных). -экспортные операции; -не указанные в перечне разрешенных для применения патентной системы | п.171.15 ст. 171 Закон № 79-II; п. 170.3 ст. 170 Закон № 79-II |
Порядок заполнения Заявления на применение патентной системы налогообложения, а также документы которые должны быть приложены к Заявлению | налогоплательщик подает заявление в орган налогов и сборов. К заявлению прилагает документ, подтверждающий оплату патента за первый месяц его действия, справку с рынка (торгового ряда), с указанием торгового места на рынке (торговом ряду) и его площади либо соответствующий договор аренды. Субъекты хозяйствования, подавшие Заявление, считаются плательщиками патентной системы со дня подачи заявления или с первого числа следующего месяца (по выбору налогоплательщика). Срок действия патента продлевается путем внесения платы за патент за текущий месяц, но не должен превышать 12 календарных месяцев в календарному году. Патент действителен при наличии на месте осуществления деятельности квитанции (или ее копии) об уплате за патент за текущий месяц, паспорта (или его копии). Патент должен находиться на месте осуществления деятельности плательщика. | п.171.1 ст.171 Закон № 79-II; п.171.3 ст.171 Закон № 79-II; п.174.3 ст. 174 Закон № 79-II; п.174.4 ст. 174 Закон № 79-II; п.174.5 ст. 174 Закон № 79-II; |
Сроки оплаты патента | - за первый месяц действия патента – до или одновременно с подачей заявления о выдаче патента; - за последующие месяцы действия плата за патент- до 20 числа месяца, предшествующего месяца | пп.174.2.1 п. 174.2 ст. 174 Закон № 79-II |
Налоговый период | календарный год. Налоговая отчетность подается не позднее 10 февраля года следующего за отчетным годом. В случае отказа, аннулирования или приобретения патента на срок менее года - отчетность подается в течение 20 дней после окончания действия патента | ст. 173 Закон № 79-II |
Оплата и отчетный период по ЕСВ (за себя) | Уплата ежемесячно, не позднее последнего календарного дня текущего месяца, в котором начислен ЕСВ. Отчетность по единому социальному взносу предоставляется 1 раз в год до 10 февраля следующего за отчетным годом. | ч.3 ст. 10 Закона ЛНР от 28.12.2015 № 78 – II «О едином взносе на общеобязательное государственное страхование» (Далее Закон № 78-II) абз.2 ч.7 ст. 10 Закон № 78- II |
Оформление наемных работников, сроки уплаты обязательных налогов и взносов, а также сроки подачи отчетности. | Заключение трудового договора между работодателем и наемным работником является обязательным (трудовой договор обязан находится на месте осуществления деятельности). При использовании в предпринимательской деятельности наемных работников, работодатель обязан: - одновременно с выплатой заработной платы работнику, уплачивать ЕСВ; - уплату ЕСВ производить одновременно с выплатой заработной платы, но не позднее 20 числа независимо от выплаты заработной платы; -ежемесячно предоставлять отчетность по единому взносу в течении 20 календарных дней месяца, следующих за отчетным; - освобождаются от уплаты подоходного налога с дохода, начисленного (выплаченного) таким наемным работникам; - отчетность по подоходному налогу (с признаком дохода «133») подается ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. | ч.1. ст.10 Закон № 78–II абз.1 ч.7 ст.10 Закон № 78-II п.169.3 ст.169Закон № 79-II п.125.3 ст.125Закон № 79-II п.125.5 ст.125Закон № 79-II |
Право на отпуск | Имеют предприниматели, не использующие наемный труд наемных работников, освобождаются от уплаты платы за патент один раз в календарный годна время отпуска, а так же на период болезни, подтвержденной соответствующим документом медицинского характера, если длительность болезни равна или превышает календарный месяц, при этом от уплаты ЕСВ не освобождаются. | п.171.14 ст.171 Закон № 79-II |
Подтверждение приобретения товара | первичными документами подтверждается приобретение мяса и мясопродуктов | п.176.4 ст.176 Закон № 79-II |
Обязанность по выдачи документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар | обязательно по требованию покупателя (клиента) | п.176.2 ст.176Закон № 79-II |
Наличие ценников или прейскуранта | является обязательным | пп.175.2.2 п.175.2 ст.175 Закон № 79-II |
Книга учета дохода | плательщики обязаны вести Книгу учета доходов, которая заполняется ежедневно по факту получения дохода, в хронологическом порядке | п.171.16 ст.171Закон № 79-II |
Отказ от применения патентной системы налогообложения и переход на другую систему налогообложения | плательщик не менее чем за 10 календарных дней до начала следующего месяца, в котором будет осуществлен переход, подает соответствующее заявление; обязан сдать патент не позднее, чем через 5 календарных дней после окончания месяца, в котором подано заявление | абз.2 п.171.18 ст.16 Закон № 79-II абз.4 п.171.18 ст.16 Закон № 79-II |
Порядок ликвидации плательщика налога | при прекращении деятельности подается заявление на отказ от патентной системы одновременно с заявлением на прекращение деятельности, подачей ликвидационной отчетности; патентсдается в день подачи заявлений | абз.3 п.171.18 ст.16 Закон № 79-II |
ОГНИ г. Стаханова
